Все материалы с тегом «налог на доходы»
Факты, комментарии
29.03.2024
Налоговые последствия пересмотра отношений с Западом
С 1 апреля вступает в силу решение правительства об увеличении налога на дивиденды иностранных организаций из западных юрисдикций, которым принадлежат активы в Беларуси. А через два месяца изменятся и другие условия налогообложения таких нерезидентов. Какие последствия для бизнеса возникнут в связи с этим?
Налоговые последствия пересмотра отношений с Западом
С 1 апреля вступает в силу решение правительства об увеличении налога на дивиденды иностранных организаций из западных юрисдикций, которым принадлежат активы в Беларуси. А через два месяца изменятся и другие условия налогообложения таких нерезидентов. Какие последствия для бизнеса возникнут в связи с этим?
Юридическим лицам
10.11.2023
Аренда недвижимости в иностранном государстве: налоговый учет
Для расширения рынков сбыта выпускаемой продукции и увеличения объемов оказываемых услуг белорусские организации могут арендовать (и нередко арендуют) объекты недвижимости, находящиеся в иностранном государстве.
О том, как осуществляется налогообложение таких операций, далее в статье.
Аренда недвижимости в иностранном государстве: налоговый учет
Для расширения рынков сбыта выпускаемой продукции и увеличения объемов оказываемых услуг белорусские организации могут арендовать (и нередко арендуют) объекты недвижимости, находящиеся в иностранном государстве.
О том, как осуществляется налогообложение таких операций, далее в статье.
Юридическим лицам
11.04.2023
Постоянное представительство иностранной организации: что нужно учесть в 2023 году
Иностранные организации, которые планируют осуществлять предпринимательскую деятельность через расположенное в РБ постоянное место деятельности (по выполнению работ, оказанию услуг) или через зависимого агента, рассматриваются как иностранные организации, чья деятельность составит постоянное представительство (Письмо № 4-2-21/007591).
Постоянное представительство иностранной организации: что нужно учесть в 2023 году
Иностранные организации, которые планируют осуществлять предпринимательскую деятельность через расположенное в РБ постоянное место деятельности (по выполнению работ, оказанию услуг) или через зависимого агента, рассматриваются как иностранные организации, чья деятельность составит постоянное представительство (Письмо № 4-2-21/007591).
Консультации
14.03.2023
Получение дивидендов организациями, применяющими общую систему налогообложения
Дивиденды – доход, начисленный организацией (кроме простого товарищества) участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения, а также доход от доверительного управления составляющим паевой инвестиционный фонд имуществом, выплачиваемый владельцу инвестиционных паев по принадлежащим ему инвестиционным паям (за исключением части средств, получаемых в связи с прекращением существования этого фонда).
Получение дивидендов организациями, применяющими общую систему налогообложения
Дивиденды – доход, начисленный организацией (кроме простого товарищества) участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения, а также доход от доверительного управления составляющим паевой инвестиционный фонд имуществом, выплачиваемый владельцу инвестиционных паев по принадлежащим ему инвестиционным паям (за исключением части средств, получаемых в связи с прекращением существования этого фонда).
Юридическим лицам
27.01.2023
Белорусские и иностранные субъекты хозяйствования: НДС в 2023 году
Нормы, касающиеся порядка исчисления и уплаты НДС, часто вызывают вопросы у белорусских плательщиков, особенно в тех ситуациях, когда контрагентом выступает иностранная компания или индивидуальный предприниматель. Далее ответим на некоторые из них.
Юридическим лицам
28.10.2022
Аренда офиса за границей
Ситуация. Белорусская организация (арендатор) заключила с иностранной организацией – резидентом Грузии (арендодатель) договор аренды офисного помещения, находящегося в Грузии. Также арендатором с арендодателем заключен договор текущего ремонта арендуемого помещения.
Надо ли регистрировать договор аренды на Портале Нацбанка и уплачивать налоги?
Юридическим лицам
21.10.2022
Продажа доли в уставном фонде организацией-нерезидентом физическому лицу (резиденту РФ)
Учредитель белорусской организации организация-нерезидент (Кипр) имеет 100%-ную долю в уставном фонде белорусской организации.
В августе 2022 г. учредитель продает всю свою долю в уставном фонде физическому лицу (резиденту РФ).
Возникает ли обязанность по уплате налогов? Если да, то кто в данном случае должен уплатить налоги?
Продажа доли в уставном фонде организацией-нерезидентом физическому лицу (резиденту РФ)
Учредитель белорусской организации организация-нерезидент (Кипр) имеет 100%-ную долю в уставном фонде белорусской организации.
В августе 2022 г. учредитель продает всю свою долю в уставном фонде физическому лицу (резиденту РФ).
Возникает ли обязанность по уплате налогов? Если да, то кто в данном случае должен уплатить налоги?
Общие вопросы
28.09.2022
Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
Исключительное право на деятельность по учреждению, организации и проведению лотерей в РБ принадлежит государству и в установленном порядке осуществляется республиканскими органами государственного управления, местными исполнительными и распорядительными органами, государственными юридическими лицами (п. 2 Указа от 04.05.2007 № 209 «О лотерейной деятельности на территории Республики Беларусь» (далее – Указ № 209).
Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности является специальным режимом налогообложения плательщиков.
Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
Исключительное право на деятельность по учреждению, организации и проведению лотерей в РБ принадлежит государству и в установленном порядке осуществляется республиканскими органами государственного управления, местными исполнительными и распорядительными органами, государственными юридическими лицами (п. 2 Указа от 04.05.2007 № 209 «О лотерейной деятельности на территории Республики Беларусь» (далее – Указ № 209).
Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности является специальным режимом налогообложения плательщиков.
Юридическим лицам
02.07.2022
Разработка части пользовательского интерфейса для резидента ПВТ: как платить налоги
Ситуация. ООО зарегистрировано в качестве резидента ПВТ. Одним из направлений деятельности компании является анализ, проектирование и программное обеспечение информационных систем.
В целях осуществления указанного вида деятельности ООО заключает с нерезидентом РБ (организация – резидент Грузии) договор на приобретение услуг по разработке части пользовательского интерфейса интернет-сайта, принадлежащего ООО?
Имеет ли право резидент ПВТ по указанным приобретаемым услугам, применять:
– освобождение от НДС;
– ставку налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство, в размере 0%?
Разработка части пользовательского интерфейса для резидента ПВТ: как платить налоги
Ситуация. ООО зарегистрировано в качестве резидента ПВТ. Одним из направлений деятельности компании является анализ, проектирование и программное обеспечение информационных систем.
В целях осуществления указанного вида деятельности ООО заключает с нерезидентом РБ (организация – резидент Грузии) договор на приобретение услуг по разработке части пользовательского интерфейса интернет-сайта, принадлежащего ООО?
Имеет ли право резидент ПВТ по указанным приобретаемым услугам, применять:
– освобождение от НДС;
– ставку налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство, в размере 0%?
Юридическим лицам
03.06.2022
Прекращение права пользования полученным ранее программным обеспечением
Ситуация. Организация заключила договор с нерезидентом на приобретение права пользования программным обеспечением. Права пользования ей переданы на длительный срок.
У организации возникли обязательства по уплате налога на доходы иностранных организаций. Налог на доходы начислен и уплачен в бюджет РБ в 2021 г.
Ввиду сложившейся ситуации и отсутствия возможности произвести оплату в адрес нерезидента организация рассматривает вариант прекращения права пользования полученным ранее программным обеспечением и возврат прав в адрес нерезидента на основании акта в 2022 г.
В связи с тем, что нерезидентом по данному договору доход из источника в РБ не будет получен, а права будут возвращены в адрес нерезидента, необходимо ли предприятию сдавать уточненную налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы?
Прекращение права пользования полученным ранее программным обеспечением
Ситуация. Организация заключила договор с нерезидентом на приобретение права пользования программным обеспечением. Права пользования ей переданы на длительный срок.
У организации возникли обязательства по уплате налога на доходы иностранных организаций. Налог на доходы начислен и уплачен в бюджет РБ в 2021 г.
Ввиду сложившейся ситуации и отсутствия возможности произвести оплату в адрес нерезидента организация рассматривает вариант прекращения права пользования полученным ранее программным обеспечением и возврат прав в адрес нерезидента на основании акта в 2022 г.
В связи с тем, что нерезидентом по данному договору доход из источника в РБ не будет получен, а права будут возвращены в адрес нерезидента, необходимо ли предприятию сдавать уточненную налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы?
Консультации
01.04.2022
Уступка права требования
Банк (Резидент РБ) предоставил Кредитополучателю (Резидент РБ) кредит в сумме 60 тыс. руб. Ввиду просрочки Кредитополучателем платежей по кредиту Банком принято решение на условиях купли-продажи уступить право требования с дисконтом Нерезиденту РБ за 50 тыс. руб.
При этом размер задолженности Кредитополучателя перед Банком на момент уступки требования составляет 100 тыс. руб., в т.ч. 60 тыс. руб. – основной долг, 30 тыс. руб. – проценты, 10 тыс. руб. – пени, штрафы.
1) Насколько правомерна уступка права требования Нерезиденту РБ с дисконтом?
Правомерна ли уступка права требования не только в отношении суммы основного долга, но и в отношении процентов, а также пени и штрафов?
Уступка права требования
Банк (Резидент РБ) предоставил Кредитополучателю (Резидент РБ) кредит в сумме 60 тыс. руб. Ввиду просрочки Кредитополучателем платежей по кредиту Банком принято решение на условиях купли-продажи уступить право требования с дисконтом Нерезиденту РБ за 50 тыс. руб.
При этом размер задолженности Кредитополучателя перед Банком на момент уступки требования составляет 100 тыс. руб., в т.ч. 60 тыс. руб. – основной долг, 30 тыс. руб. – проценты, 10 тыс. руб. – пени, штрафы.
1) Насколько правомерна уступка права требования Нерезиденту РБ с дисконтом?
Правомерна ли уступка права требования не только в отношении суммы основного долга, но и в отношении процентов, а также пени и штрафов?
Резидентам ПВТ
25.03.2022
Особенности начисления и выплаты дивидендов резидентами ПВТ
Учредителями организаций – резидентов ПВТ могут быть юридические и (или) физические лица, как резиденты, так и нерезиденты РБ. При начислении и выплате дивидендов учредителям организаций – резидентов ПВТ следует учитывать положения различных нормативных актов.
Особенности начисления и выплаты дивидендов резидентами ПВТ
Учредителями организаций – резидентов ПВТ могут быть юридические и (или) физические лица, как резиденты, так и нерезиденты РБ. При начислении и выплате дивидендов учредителям организаций – резидентов ПВТ следует учитывать положения различных нормативных актов.
Консультации
18.03.2022
Начисление и выплата дивидендов юридическими лицами
Дивиденды – доход, начисленный организацией (кроме простого товарищества) участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения, а также доход от доверительного управления составляющим паевой инвестиционный фонд имуществом, выплачиваемый владельцу инвестиционных паев по принадлежащим ему инвестиционным паям (за исключением части средств, получаемых в связи с прекращением существования этого фонда).
Юридическим лицам
18.02.2022
Налогообложение при возмещении расходов по кредитному договору
ЗАО является резидентом РБ и заказчиком строительства установки на территории Беларуси. Строительство установки в 2018 г. частично финансировалось банком в рамках заключенного кредитного договора, условиями которого предусмотрена обязанность ЗАО возмещать банку расходы, фактически понесенные банком.
Согласно инвойсу на основании положений кредитного договора банк предъявил ЗАО к возмещению стоимость юридических услуг, которые были оказаны компанией – резидентом иностранного государства. Данное возмещение было уплачено ЗАО в пользу банка на основании платежного документа. Место фактического оказания юридических услуг в адрес банка – иностранное государство.
Являются ли возмещаемые ЗАО расходы банка по оплате юридических услуг иностранных организаций объектом обложения НДС и налогом на доходы?
ИП и физлицам
20.08.2021
Подоходный налог и налог на профессиональный доход: порядок уплаты
Степень интеграции Беларуси и России предоставляет возможность гражданам обеих стран быть вовлеченными в экономики друг друга. При этом, получая доходы из-за границы, необходимо помнить, что, возможно, с этих доходов следует уплатить налоги на родине.
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№32(2726)
от 26.04.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 1-е полугодие 2024 года
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№32(2726)
от 26.04.2024
Смотреть архив
